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财务漏写几个字公司损失100万!警惕!备注栏别

来自:bob财税    发布时间:2020-06-16    浏览 :

 

  备注少写几个字,受票公司丧失二十万;备注少填几个字,公司间接丧失近百万!万万别疏忽备注栏!

  伴侣给我打德律风,一启齿就唉声叹息:真不利,我们公司被税务局稽察,查出一张增值税一般分歧规,说不让税前扣除。

  她高声辩讲解:我那里不妥真了?我又上彀查真伪,又查对称号账户,重复查对没有一点毛病才付的款。

  她嚅嗫地说:写在票面上的内容都对,就只要一点,备注栏上是空缺的,没有写该写的内容,以是查抄职员说不克不及扣。

  她说:我觉得备注就是想写就写,不想写就可以够不写啊。前些年查抄的时分也没人说过备注栏必需写啊。

  我说:哎,你是拿老目光看新成绩啊!营改增当前,曾经划定了好些备注栏必填的状况,你可得好好再进修一下了,别在统一个坑里颠仆两次。

  此中提到2017年度的房租990万元,获得是普通计税增值税率11%的专票,因为出租方管帐开票时分太粗心,在备注栏漏填了不动产的地点,从而招致他公司98.11万元的进项税额没法抵扣!

  明天起,备注栏必然不克不及随便了。各人必然要留意哦!契合前提但未按划定填写备注栏信息的增值税,将不克不及作为有用税收凭据哦!

  《国度税务总局关于截至利用货色运输业增值税公用有关成绩的通告》(国度税务总局通告2015年第99号)划定,增值税普通征税人供给货色运输效劳,利用增值税公用和增值税一般,开具时应将起运地、抵达地、车种车号和运输货色信息等内容填写在备注栏中,如内容较多可另附清单。此中铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在备注栏中。

  国度税务总局通告2015年第99号划定,铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在备注栏中。

  国度税务总局通告2016年第23号划定,供给修建效劳,征税人自行开具大概税务构造增值税时,应在的备注栏说明修建效劳发作地县(市、区)称号及项目称号。此中异地供给修建效劳的小范围征税人,由税务局增值税公用的,备注栏中的内容除效劳发作地县(市、区)和项目称号,还要打印“YD”字样。

  国度税务总局通告2016年23号划定,贩卖不动产,征税人自行开具大概税务构造增值税时,应在“货色或应税劳务、效劳称号”栏填写不动产称号及衡宇产权证书号码(无衡宇产权证书的可不填写),“单元”栏填写面积单元,备注栏说明不动产的具体地点。

  出租不动产,征税人自行开具大概税务构造增值税时,应在备注栏说明不动产的具体地点。国税构造为跨县(市、区)供给不动产运营租赁效劳的小范围征税人(不包罗其他小我私家),增值税时,还要在备注栏中主动打印“YD”字样。

  《国度税务总局关于片面推开停业税改征增值税试点有关税收征收办理事项的通告》(国度税务总局通告2016年第23号,以下简称国度税务总局通告2016年第23号)划定,根据现行政筹谋定合用差额纳税法子交纳增值税,且不得全额开具增值税的(财务部、税务总局还有划定的除外),征税人自行开具大概税务构造增值税时,经由过程新体系中差额纳税开票功用,录入含税贩卖额(或含税评价额)和扣除额,体系主动计较税额和不含税金额,备注栏主动打印“差额纳税”字样,开具不该与其他应税举动混开。

  好比劳务调派公司(安保效劳同)、掮客署理效劳(人力资本外包效劳同)挑选差额计税,经由过程差额开票体系开具的增值税公用备注栏要有“差额纳税”的字样才是合规的。

  《国度税务总局关于营改增试点多少征管成绩的通告》(国度税务总局通告2016年第53号)划定,单用处卡贩卖方与售卡方不是统一个征税人的,贩卖方在收到售卡方结算的贩卖款时,应向售卡方开具增值税一般,并在备注栏说明“收到预支卡结算款”,不得开具增值税公用。

  多用处卡特约商户收到付出机构结算的贩卖款时,应向付出机构开具增值税一般,并在备注栏说明“收到预支卡结算款”,不得开具增值税公用。预支卡营业中,终极贩卖方收到贩卖款开具时,要在备注栏备注“收到预支卡结算款”,且只能开增值税一般。

  《国度税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税成绩的通告》(国度税务总局通告2016年第51号)划定,保险机构作为车船税扣缴任务人,在代收车船税并开具增值税时,应在增值税备注栏中说明代收车船税税款信息。详细包罗:保险单号、税款所属期(具体至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

  《国度税务总局关于展开互联网物流平台企业增值税公用试点事情的告诉》(税总函[2017]579号)划定:

  3、公用的开具 货色运输业小范围征税人在境内供给货色运输效劳,需求开具公用的,能够根据《货色运输业小范围征税人申请增值税公用办理法子》(国度税务总局通告2017年第55号公布,以下称《办理法子》)的有关划定,就近向国税构造自行申请公用,也能够拜托试点企业根据以下划定公用:……

  (三)试点企业利用自有公用开票体系,根据3%的征收率公用,并在备注栏说明会员的征税人称号和同一社会信誉代码(或税务注销证号码或构造机构代码)。

  《国度税务总局关于调解完美外贸综合效劳企业打点出口货色退(免)税有关事项的通告》(国度税务总局通告2017年第35号)第六条划定,自2017年11月1日起,消费企业退税的出口货色,应先按出口货色离岸价和增值税合用税率计较销项税额并按划定申报交纳增值税,同时向综服企业开具有注栏内说明“退税公用”的增值税公用(以下称退税公用),作为综服企业退税的凭据。

  出口货色离岸价以群众币之外的货泉结算的,其群众币折合率能够挑选贩卖额发作确当天大概当月1日的群众币汇率中心价。退税公用上的“金额”栏次须根据换算民币金额的出口货色离岸价填写。

  温馨提醒:新增了“退税公用”增值税公用的范例。请求消费企业向综服企业开具的增值税公用备注栏内说明“退税公用”,作为综服企业退税的凭据,不得作为增值税扣税凭据,在开具方面请求消费企业“按出口货色离岸价和增值税合用税率计较销项税额并按划定申报交纳增值税”,一方面制止了消费企业向综服企业开具的“贩卖”情势袒护了署理效劳的本质,另外一方面经由过程对这类特别增值税公用的办理也便利了退税办理。

  一)备注栏内说明征税人称号和征税人辨认号;《国度税务总局关于印发〈税务构造增值税公用办理法子(试行)〉的告诉》(国税发〔2004〕153号)划定,

  岗亭应按以下请求填写公用的有关项目。“备注”栏内说明增值税征税人的称号和征税人辨认号。

  二)税务构造为跨县(市、区)供给不动产运营租赁效劳、修建效劳的小范围征税人(不包罗其他小我私家)增值税时在备注栏中主动打印‘YD’字样;

  三)税务构造为征税人修建效劳时应在的备注栏说明修建效劳发作地县(市、区)称号及项目称号;

  四)税务构造为小我私家保险署理人汇总增值税时应在备注栏内说明“小我私家保险署理人汇总”字样;

  五)税务构造为出卖或出租不动产时备注栏填写贩卖或出租不动产征税人的称号、征税人辨认号(大概构造机构代码)、不动产的具体地点;根据审定计税价钱纳税的,“金额”栏填写不含税计税价钱,备注栏说明“审定计税价钱,实践成交含税金额×××元”;

  六)差额纳税经由过程体系中差额纳税开票功用,录入含税贩卖额(或含税评价额)和扣除额,体系主动计较税额和金额,备注栏主动打印“差额纳税”字样;

  七)税务构造在增值税一般和为其他小我私家增值税公用的备注栏上加盖税务构造公用章。根据:税总货私函〔2017〕127号(增值税开具指南)提醒:以上枚举备注栏应填写的信息,也是获得的征税人需求重点考核的内容,按照《中华群众共和国增值税暂行条例》第九条划定,征税人购进货色、劳务、效劳、无形资产、不动产,获得的增值税扣税凭据不符正当律、行政法例大概国务院税务主管部分有关划定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  1、增值税:按照《中华群众共和国增值税暂行条例》第九条划定,征税人购进货色、劳务、效劳、无形资产、不动产,获得的增值税扣税凭据不符正当律、行政法例大概国务院税务主管部分有关划定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  2、企业所得税:按照《国度税务总局关于公布企业所得税税前扣除凭据办理法子的通告》(国度税务总局通告2018年第28号)第十二条划定,企业获得擅自印制、假造、变造、取消、开票方不法获得、虚开、填写不标准等不契合划定的,和获得不契合国度法令、法例等相干划定的其他内部凭据,不得作为税前扣除凭据。

  3、财务地盘增值税:按照《国度税务总局关于营改增后地盘增值税多少征管划定的通告》(国度税务总局通告2016年第70号)第五条划定,营改增后,地盘增值税征税人承受修建装置效劳获得的增值税,应根据《国度税务总局关于片面推开停业税改征增值税试点有关税收征收办理事项的通告》(国度税务总局通告2016年第23号)划定,在的备注栏说明修建效劳发作地县(市、区)称号及项目称号,不然不得计上天盘增值税扣除项目金额。

  罚则:按照《增值税公用利用划定》(国税发〔2006〕156号)第十一条划定,公用应按以下请求开具,(一)项目齐备,与实践买卖符合……按照《中华群众共和国办理法子》第三十五条划定,违背本法子的划定,有以下情况之一的,由税务构造责令矫正,能够处1万元以下的罚款;有违法所得的予以充公:(一)该当开具而未开具,大概未根据划定的时限、次第、栏目,局部联次一次性开具,大概未加盖公用章的。返回搜狐,检察更多

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