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来自:bob财税    发布时间:2021-01-12    浏览 :

 

  在每小题列出的四个备选项中只要一个是契合标题问题请求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

  4.某企业2005年5月1日贩卖商品,并于当日收到面值10万元、年利率6%、限期3个月的银行承兑汇票一张。6月30日,该应收单据的账面代价为( )

  5.W公司2005年7月1日从第三方受让Q公司15%的股权,对Q公司无严重影响力。Q公司2005年共完成净利润200万元,年底宣布分拨现金股利240万元。W公司对分得股利36万元应确认投资收益的是( )

  8.按照现行管帐轨制划定,增值税普通征税企业在月份结束,对本月应交未交的增值税的管帐处置办法是( )

  10.甲企业2005年4月1日欠乙企业货款200万元,到期日为2005年5月l日。该债权到期时甲企业发作财政艰难,经协商,乙企业赞成甲企业将所负债权转为本钱。甲企业于2005年5月25日办好增资手续并向乙企业出具出资证实,在此项债权重组买卖中,债权重组日为( )

  11.有限义务公司在增资扩股时,新的投资者交纳的出资额大于其在该公司注书籍钱中所占份额的部门,应记入( )

  14.某企业对付账款科目月末贷方余额20万元,此中:对付甲公司账款明细科目贷方余额25万元,对付乙公司账款明细科目借方余额5万元,预支账款科目月末贷方余额30万元,此中:预支A工场账款明细科目贷方余额40万元,预支B工场账款明细科目借方余额10万元。该企业月末列示在资产欠债表中预支账金钱目标金额为( )

  16.某公司期初存货为120万元,期末存货为100万元,本期贩卖支出为600万元,贩卖毛利为270万元,则本期存货周转率为( )

  18.甲公司和乙公司配合出资设立H公司。经甲、乙单方和谈,H公司的董事长由甲公司担当,总经来由乙公司委派,各方的出资比例均为50%,股东按出资比例利用表决权。对H公司持久股权投资的核算( )

  在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是契合标题问题请求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

  五.实务题(本大题共6小题,第30、31、32、33小题各6分,第34小题8分,第35小题20分,共52分)

  30.星星公司接纳应收账款余额百分比法提取坏账筹办,提取的比例为1%。2005年12月1日应收账款科目余额为700万元,坏账筹办科目贷方余额为7万元;12月份发作的相干营业以下:

  (1)12月10日贩卖给新昌公司产物一批,价款为200万元,增值税额为34万元,金钱234万元还没有发出。

  3l.某产业企业为普通征税企业,原质料接纳方案本钱计价核算。2005年8月初原质料-甲质料账户账面余额为20 000元,质料本钱差别账户为贷方余额815元,该企业8月份发作以下经济营业:

  (1)8月5日,网上打鱼平台购入甲质料一批,增值税公用上说明的卖价为50 000元,增值税税款为8 500元。企业开出头具名额为58 500元的贸易承兑汇票,付款期为一个月。

  (3)8月31日,本月领用甲质料,方案本钱为30 000元,此中消费部分领用20 000元,车间普通耗用6 000元,办理部分领用4 000元。

  32.乐猴子司购入一台需装置的装备,卖价为300 000元,增值税为51 000元,另付出运费3 000元,一切金钱已用银行存款付出。该装备装置过程当中,领用消费用原质料10 000元(不含增值税),增值税率为17%;应承担装置职员人为用度2 000元,已装置终了托付利用。该牢固资产估计利用5年,按直线法计提折旧,不思索估计净残值。三年后因为发作不测变乱,该装备报废,报废清算过程当中,已用银行存款付出清算用度2 000元,无残值变价支出。装备已清算终了并结转净损益。(假定不发作其他相干税费)

  33.某公司2005年7月1日刊行3年期,面值为1000元的债券1000张,票面年利率为5%,每一年年底计息一次,到期一次还本付息。该债券的刊行价为103万元,已局部存入银行。所筹集资金局部用于消费运营举动。(假定不思索相干税费,按直线法摊销债券溢折价)。

  34.利华公司对短时间投资接纳本钱与时价孰低法计价,并按单项投资计提短时间投资贬价筹办。2004年11月8日购入兴达公司股票1000股作为短时间投资,每股卖价10元,别的付出相干税费总计100元;局部金钱均已用银行存款付出。2004年12月31日该股票时价为每股9元。2005年3月10日兴达公司宣布发放现金股利每股0.3元,除权日为2005年3月l8日。2005年3月12日利华公司局部售出该股票,每股售价12元(不思索相干税费),金钱已存入银行。

  35.东方股分有限公司(以下简称东方公司)接纳对付税款法停止所得税管帐处置,所得税税率为33%。其贩卖价钱或贩卖支出不含应向购置者收取的增值税额,增值税税率为17%。存货接纳实践本钱计价,于期末一并结转贩卖本钱。该公司2005年度内发作以下经济营业:

  (1)本期贩卖产物100件,每件售价为50万元,每件实践本钱为32万元。贩卖货款另有40%未收到。

  (2)今年度发作两批贩卖退货,第一批退回2件,退回的是2004年售出的产物,贩卖价款为100万,本钱为64万,东方公司已付清退回产物的价款及税款。该批产物退回时,东方公司2004年度财政陈述还没有核准报出,且2004年度的所得税汇算清缴事情也还没有完成。第二批退回3件,退回的是2005年昔时售出的产物,产物退回时东方公司还没有收到该退回产物的价款及税款。假定退货产物及增值税公用东方公司都已收到。

  (3)本期拜托代销产物一批共10件,不含增值税的和谈价为每件50万元,同时按售生产品和谈价的10%向受托方付出手续费。产物实践本钱为每件32万元,代销产物已局部收回。本期按照受托方寄来的代销清单显现,产物已售出80%。已向受托方开具了增值税公用,代销产物的价款和税款已局部收到。

  (4)上年接纳分期收款方法向A公司贩卖产物,条约商定分四年于每一年年底均匀收取贩卖价款及税款。该产物贩卖价款为8000万元,贩卖本钱为4800万元。今年底应收的金钱还没有收到。

  (7)结转出卖牢固资产净收益65万元。计提办理用牢固资产折旧120万元,但税法划定该牢固资产折旧额为100万元。

  (9)计提坏账筹办50万元,短时间投资贬价筹办58万元,持久投资减值筹办300万元。假定税法划定各项资产减值丧失均不得在所得税应征税所得额中扣除。

  (10)今年度发作其他办理用度520万元,已用银行存款付出。此中营业接待费超越税法划定尺度20万元。

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